Simples Nacional: conozca más sobre el régimen tributario unificado

Todo empresario, al abrir un negocio, debe elegir un régimen fiscal. Para ello es necesario analizar cuestiones como el límite de ingresos de la empresa, qué impuestos se deben pagar, cómo se calcula el impuesto, entre otras variables. En Brasil existen tres opciones de régimen tributario: Beneficio Real, Beneficio Presunto y Simple Nacional.

El Régimen Especial Unificado para la Recaudación de Impuestos y Contribuciones adeudadas por las Micro y Pequeñas Empresas, mejor conocido como Simples Nacional, fue creado en 2006 —a partir del Ley Complementaria N° 123 — y permite unificar el pago de diversos impuestos, tanto federales como estatales y municipales.

Entre los impuestos que recauda mensualmente el empresario, al optar por el régimen unificado, se encuentran:

Impuesto sobre la Renta de las Empresas (IRPJ);

Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI);

Contribución Social sobre la Utilidad Neta (CSLL);

Contribución al Financiamiento de la Seguridad Social (Cofins);

Contribución al PIS/Pasep;

Contribución Patronal a la Seguridad Social (CPP);

Impuesto sobre Circulación de Bienes y Servicios (ICMS);

Impuesto sobre Servicios de Cualquier Naturaleza (ISS).

El plazo para el pago del Documento de Recaudación Nacional Simple (DAS) es hasta el día 20 del mes siguiente a aquel en que se obtuvo el ingreso bruto.

Pueden optar por el Simples Nacional Microempresarios Individuales (MEI), Microempresas (ME) y Pequeñas Empresas (EPP). Para ello, es necesario respetar el límite de ingresos anuales establecido por la legislación:

MEI: hasta R$ 81 mil/año

ME: hasta R$ 360 mil/año

EPP: hasta R$ 4,8 millones/año

También debes cumplir con otros requisitos para calificar al Simples Nacional, como:

tener la naturaleza jurídica de sociedad mercantil, simple sociedad, sociedad individual o empresario individual;

no tener deudas con el gobierno;

no realizar actividades bancarias y/o de instituciones financieras;

no ser generador, transmisor, distribuidor o comercializador de energía eléctrica;

no dedicarse a la importación o fabricación de automóviles y motocicletas;

no realizar actividades de importación de combustibles;

no realizar actividad de producción o venta al por mayor de: cigarrillos, puritos, puros, filtros para cigarrillos, armas de fuego, municiones y pólvora, explosivos y detonadores, cervezas no alcohólicas y bebidas alcohólicas (excepto, a partir de 2018, las producidas o comercializadas al por mayor por micro y pequeñas cervecerías, micro y pequeñas bodegas, productoras de licores y micro y pequeñas destilerías) y

no realizar actividades de alquiler de inmuebles propios, excepto cuando se trate de prestación de servicios gravados por el ISS, entre otros requisitos.

17 años de Simples Nacional

El Simples Nacional entró en vigor el 1 de julio de 2007, luego de que la lucha de entidades lideradas por la Confederación de Asociaciones Comerciales y Empresariales de Brasil (CACB) lograra aprobar el Estatuto de la Micro y Pequeña Empresa. Desde entonces, el número de empresas que optaron por el régimen aumentó de los 2,5 millones iniciales a 23,1 millones en octubre de 2024, según la Hacienda Federal.

El especialista en derecho tributario Thulio Carvalho, maestro en Derecho por la PUC/SP, detalla los objetivos detrás de la creación del Simples Nacional.

“En su origen, este sistema pretendía incentivar la formalización de actividades económicas que se encontraban en etapa inicial de desarrollo, así como las de pequeña escala. En realidad, lo que se pretendía con la creación del sistema era reducir la economía sumergida, es decir, reducir el número de empresas realizadas fuera de la supervisión del Estado y que, por este motivo, acabaron no gravadas por la Unión. los estados y los municipios”.

Según una encuesta del Servicio Brasileño de Apoyo a las Micro y Pequeñas Empresas (Sebrae), el 71% de los empresarios que optaron por el Simples Nacional considera que el sistema es fácil de entender y al menos la mitad dice que pagaría más impuestos si cambiara al Presunto. Beneficio o Beneficio Real.

Según Ênio Pinto, gerente de relaciones con los clientes del Sebrae, el Simples Nacional dio visibilidad a muchos microempresarios que se encontraban en el sector informal.

“El estatus MEI te permite sacar un negocio de la informalidad y, desde el momento en que es formal -que podrá tener incluso facturas- (puede) vender a otras empresas, al propio gobierno. Creo que la figura del MEI es un parteaguas en la economía brasileña, porque saca a muchas personas de la informalidad y cataliza, impulsa y acelera el proceso de emprendimiento en la economía en su conjunto”.