Cinco puntos para entender la reforma tributaria y cómo afecta tu vida

Vale recordar que el principal objetivo de la reforma es simplificar la tributación sobre el consumo de bienes y servicios. Por tanto, el texto sustituye los impuestos federales PIS, Cofins e IPI por una Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS). El ICMS estatal y el ISS municipal abandonan el escenario por el ingreso del Impuesto sobre Bienes y Servicios (CBS). La suma de CBS e IBS da como resultado el tan comentado Impuesto al Valor Agregado (IVA), un modelo adoptado en más de 170 países.

1. Tasa impositiva

Una de las principales dudas que tienen los brasileños con respecto a la reforma tributaria es cuánto impuestos pagarán las personas al comprar un producto o servicio. Según el PLP, la tasa (o porcentaje) de referencia del IVA no puede exceder el 26,5%. Este es el nivel estimado por el Ministerio de Hacienda para preservar los ingresos de la Unión, los estados y los municipios. Esto significa que si un producto cuesta R$ 1.265, R$ 1.000 es el valor de la mercancía y R$ 265 (26,5%) es el valor de los impuestos.

El especialista tributario, abogado Leandro Alves, del despacho Bento Muniz, explica que la reforma propone neutralidad en materia de ingresos. Esto significa que, si bien las nuevas reglas pueden aumentar la carga sobre algunas actividades y disminuir otras, la carga de los nuevos impuestos sobre los contribuyentes, en general, debería ser la misma que la observada en los últimos años.

«Es la misma matemática en todo el mundo. Los impuestos tienen que ser del mismo tamaño que el Estado. Si tienes un Estado grande, muy orientado al bienestar, los impuestos tienen que ser altos. Siendo muy pragmático: hay que cerrar la cuenta». , él dice.

Además del tamaño del sector público, otro factor que contribuye a que el IVA brasileño esté entre los más altos del mundo es el número de sectores que lograron un trato diferenciado en el nuevo sistema, es decir, que, en la práctica, pagarán menos. impuestos que demasiado.

«Mientras más excepciones tenga el régimen, alguien tendrá que pagar (la diferencia). Hay una expectativa de ingresos X. Si una parte de los contribuyentes está pagando menos, los que se quedan tendrán que compensar pagando más, para mantener lo mismo». volumen de recaudación. Esto se soluciona reduciendo beneficios y regímenes diferenciados”, señala.

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2. Cesta Básica

Según el texto aprobado por la Cámara de Diputados, 19 tipos de productos formarán parte de la Canasta Básica Alimentaria Nacional. Estos artículos estarán exentos de CBS y GST, lo que significa que los consumidores no pagarán impuestos al comprar cualquiera de ellos.

Consulte la lista a continuación

• Arroz
• Leite
• Manteca
• Margarina
• Frijol
• Raíces y tubérculos
• Coco
• Cafetería
• Aceite de soja
• Harina de yuca
• Harina de maíz
• Harina de trigo
• Azúcar
• Pasta
• Pan
• Carnes
• Pez
• Quesos
• Sal

Miembro del grupo de trabajo que analizó el proyecto, el diputado federal Luiz Gastão (PSD-CE) comenta que no cree que esta inclusión aumente el porcentaje del impuesto general.

«El Congreso decidió que, para la canasta básica, es importante que haya proteínas para brindar seguridad alimentaria a toda la población. No sólo para la capa más pobre, sino que cuando se reinicia este índice, también se reinicia para la clase media. también baja y da acceso a todos a consumir proteínas. Creemos que este porcentaje estimado del 26,5% no aumentará con esto”, evalúa.

Como el PLP seguirá pasando por el Senado, la lista puede cambiar. Se podrán agregar o quitar artículos de la canasta libre de impuestos, lo que implicaría que el texto regrese a la Cámara de Diputados.

3. Reembolso

Los reembolsos de impuestos personalizados (reembolso) son una de las principales novedades del nuevo sistema. El mecanismo está dirigido a consumidores de bajos ingresos. Según las normas aprobadas por los diputados federales, las personas inscritas en el Registro Único (CadÚnico) que tengan un ingreso familiar mensual per cápita de hasta la mitad del salario mínimo tendrán derecho a la devolución total o parcial del impuesto, que hoy equivale a R $706.

Por lo tanto, el ingreso total de una familia de dos personas no puede exceder los R$ 1.412 para tener derecho al cashback. «No será para todos. Hay un recorte de ingresos. Existe la impresión general, entre quienes no siguen el tema, de que todos obtendrán un retorno de lo que pagaron en CBS e IBS, pero no es así. bastante así es sólo para familias de bajos ingresos», destaca Leandro Alves.

El texto determina la devolución del 100% del CBS y del 20% del IBS a los consumidores de bajos ingresos en las facturas de gas, agua, alcantarillado, electricidad y cilindros de gas natural. Para otros bienes y servicios, el cashback equivaldrá al 20% de CBS e IBS.

El experto cree que la creación del mecanismo es positiva en términos de lograr más justicia fiscal. «La idea del cashback viene a atacar la regresividad del sistema, porque la bombona de gas, por ejemplo, tiene el mismo precio y el mismo impuesto para todos, pero tiene repercusiones para una persona que gana un salario mínimo y otras repercusiones para alguien que gana diez salarios mínimos», evalúa.

Los reembolsos se realizarán dentro de los 25 días posteriores a la compra. Según el texto, la Hacienda Federal (responsable del CBS) y el Comité de Gestión del IBS tendrán 15 días para enviar los importes al agente financiero. Éste, a su vez, tendrá un máximo de 10 días para transferir el cashback a los beneficiarios.

Aún no se ha definido la forma en que se repercutirá el importe a las familias. Entre las posibilidades, según el secretario extraordinario de Reforma Fiscal, Bernard Appy, está depositar el cashback en una tarjeta, como es el caso de Bolsa Família, o reembolsarlo en caja, en el momento de la compra.

4. Regímenes diferenciados

Los regímenes diferenciados también afectarán la vida cotidiana de los consumidores, porque una serie de productos y servicios no estarán gravados al tipo de referencia del IVA. Para trece categorías, el tipo del IVA se reducirá en un 60%.

Consulte la lista a continuación

• Servicios educativos
• Servicios de salud
• Dispositivos médicos
• Dispositivos de accesibilidad aptos para personas con discapacidad
• Medicamentos
• Alimentos destinados al consumo humano.
• Productos de higiene personal y limpieza consumidos mayoritariamente por familias de bajos ingresos
• Productos agrícolas, acuícolas, pesqueros, forestales y extractivos vegetales in natura
• Insumos agrícolas y acuícolas
• Producciones artísticas, culturales, de eventos, periodísticas y audiovisuales nacionales
• Comunicación institucional
• Actividades deportivas
• Bienes y servicios relacionados con la soberanía y seguridad nacional, seguridad de la información y ciberseguridad.

Considerando que el tipo de referencia del IVA es del 26,5%, los consumidores pagarán un impuesto del 10,6% sobre los productos y servicios que tengan un tipo reducido en un 60%.

Para los servicios prestados por 18 categorías profesionales la tarifa se reducirá un 30%.

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• Administradores
• Abogados
• Arquitectos y urbanistas
• Trabajadores sociales
• bibliotecarios
• biólogos
• Contadores
• economistas
• economistas del hogar
• Profesionales de la educación física.
• Ingenieros y agrónomos
• Estadísticas
• Veterinarios y zootecnistas
• Museologos
• quimicos
• Profesionales de relaciones públicas
• tecnicos industriales
• Técnicos agrícolas

«En la práctica, ser parte del régimen diferenciado significa que tendrás una tasa más baja de IBS y CBS. Esto impacta el precio, porque si soportaran el 100% de la tasa, que actualmente se estima en 26,5%, esto sería implican una reducción del propio margen del profesional, que no siempre es capaz de trasladar al consumidor final», explica Leandro Alves.

Considerando que el tipo de referencia del IVA es del 26,5%, los consumidores pagarán el 18,55% de impuesto al contratar servicios profesionales que tengan un tipo reducido un 30%.

5. Impuesto selectivo

Denominado «impuesto al pecado», tiene como objetivo desalentar el consumo de bienes y servicios considerados nocivos para la salud y el medio ambiente. Lo que hace el Impuesto Selectivo, en la práctica, es encarecer algunos artículos, para reducir su atractivo para los consumidores. Esto significa que, además de estar gravados por CBS e IBS, algunos productos y servicios estarán gravados por este impuesto.

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• Vehículos
• Buques y aviones
• Productos para fumar (cigarrillos, por ejemplo)
• Bebidas alcohólicas
• Bebidas azucaradas (refrescos, por ejemplo)
• Bienes minerales (petróleo, mineral de hierro, gas natural y carbón)
• Concursos de predicción y Deporte de fantasía

Con excepción de los bienes minerales, cuya tasa del Impuesto Selectivo será del 0,25% sobre la extracción, los demás productos gravados por el impuesto al pecado tendrán sus tasas definidas por la ley común.

Están exentas del IS las exportaciones, las operaciones de electricidad y telecomunicaciones, que tampoco se pueden aplicar al transporte público de pasajeros por carretera y metro, ni a los bienes y servicios con una reducción del 60% en la tarifa estándar del CBS y del IBS.

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