Cómo declarar la renta correctamente en el IRPF 2023
En esta semana, el Agencia Brasil separaron algunas de las principales dudas sobre el tema. Las preguntas fueron seleccionadas a través de entrevistas con la población y fueron respondidas por el Profesor de Ciencias Contables Deyspson Carvalho, del Centro Universitario del Distrito Federal.
El material es parte de una guía editada por los vehículos de Compañía de Comunicaciones de Brasil con algunas de las principales pautas para declarar a Hacienda.
Para escuchar las respuestas completas en audio, haga clic en los jugadores. Para escuchar el tema de la semana pasada, publicado en Agência Brasil, haga clic aquí. También puedes seguir la serie completa en Agencia Nacional de Radio haciendo clic aquí.
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¿Qué necesito declarar para no caer en la malla fina?
Según el profesor, la omisión de ingresos en la declaración del Impuesto a la Renta es uno de los principales motivos de las retenciones en la malla fiscal, más conocida como malla fina. “Eso ocurre muchas veces con ingresos eventualmente recibidos, por un trabajo temporal o un servicio prestado ocasionalmente”, dice Deypson Carvalho.
Si la persona se encuentra bajo alguna de las reglas que le obligan a declarar el Impuesto a la Renta (ver detalles aquí), necesita declarar las ganancias recibidas de Personas Jurídicas (como, por ejemplo, salarios y prestaciones laborales), pensiones, jubilaciones, inversiones, cantidades recibidas del exterior e incluso algunas cantidades recibidas de personas naturales.
El profesor advierte que también se deben declarar las ganancias obtenidas por los dependientes en el Impuesto a la Renta. “A menudo, los niños, incluso los menores, realizan trabajos temporales y reciben una remuneración. También se deben declarar todas las remuneraciones percibidas por el dependiente”, agrega.
¿Es necesario declarar ganancias en bolsa? ¿Hay exención este año por alguna cantidad?
Uno de los tipos de rentas más complejos de declarar en el Impuesto sobre la Renta son las rentas de inversión. Si bien las ganancias del ahorro y algunos tipos de renta fija (como la Carta de Crédito Inmobiliario) están exentas y deben declararse como tales, existen ganancias sujetas a recaudación de impuestos.
Uno de los principales cambios en el IRPF 2023 está relacionado con la declaración de algunas de estas ganancias, más precisamente en Bolsa. El cambio ha generado dudas en algunas personas.
Una de ellas es Patricia Kawamoto. Hizo inversiones en 2022 y tiene preguntas sobre cómo hacer la declaración. “Me gustaría saber cómo y qué debo declarar en el IR2023”, pregunta. Otro colaborador con dudas es James Franco. “Sé que hay un límite para declarar ganancias sobre acciones. ¿Cuál sería ese límite?”, pregunta.
De hecho, no todos los que invirtieron en acciones necesitan declarar impuestos sobre la renta. Contribuyentes que compraron acciones u otros bienes negociados en bolsa y no vendieron nada en 2022, o, si se vendieron, no superaron R$ 40.000 en el monto anual, o incluso tuvieron exención para todos los meses de 2022. “De ahí la importancia y necesidad de que el contribuyente conozca todos los criterios obligatorios antes de saber si necesitará o no declarar sus acciones en el impuesto de renta anual”, explica Deypson Carvalho.
Para quienes necesiten declarar, el profesor señala que es importante contar con documentos consolidados para no cometer errores en los valores. “El contribuyente deberá basarse en la información contenida en las notas de bolsa de las inversiones en acciones realizadas en 2022, los documentos de recaudación de ingresos durante el año, los informes de resultados de las empresas en las que invirtió, los extractos bancarios que contengan los movimientos y también utilizar como apoyo para ayudar con el control personal de las operaciones”, dice.
Los bienes en custodia al 31/12/2022 deben informarse en el formulario de Bienes y Derechos (código 03 – participaciones) al costo de adquisición. Los dividendos recibidos de las acciones deben ser ingresados en el formulario de Renta Exenta y No Tributable.
En el caso de la venta de acciones, el campo depende del valor. Si el valor es inferior a R$ 20.000, debe registrarse como Renta Exenta y No Imponible. Si el monto es superior a R$ 20.000, se debe completar la declaración de cálculo de ganancias variables.
En relación con los Intereses sobre el Capital Propio, se debe registrar en el formulario de Renta sujeta a Tributación Exclusiva, si se percibió en el año 2022. Si el contribuyente aún no lo ha percibido, se debe ingresar en el formulario de Bienes y Derechos como “distribuible”. valor».
¿Quienes trabajan en su tiempo libre con aplicaciones necesitan declarar ganancias?
Muchas personas están desempeñando, como actividad principal o secundaria, un trabajo como conductor a través de plataformas digitales, las llamadas aplicaciones de movilidad. El lector Alex Ramaldes tiene dudas sobre cómo declarar ganancias. “A la hora de declarar, como trabajo en mis ratos libres con una aplicación, ¿estoy obligado a declararlo a Hacienda?”, se pregunta.
La respuesta es sí. Si la persona está obligada a declarar el Impuesto a la Renta y recibió los montos como Persona Física, debe contabilizar las ganancias como conductor de la aplicación.
El uso de carne-leão ayuda al declarar estas ganancias. Mensualmente, el contribuyente puede declarar las ganancias de las aplicaciones de movilidad en el carnet-leão para que, al declarar, estos datos puedan ser exportados al programa de Impuesto a la Renta, que hará el ajuste y verificará si el contribuyente tiene impuestos para pagar o reembolso
El profesor de la UDF advierte incluso que la falta de declaración puede generar problemas para el contribuyente: “La Receita Federal recibe por anticipado las informaciones proporcionadas por las fuentes pagadoras y las informaciones sobre los pagos realizados por contribuyentes individuales a otros individuos. Por tanto, quienes perciban rentas extraordinarias, cualquiera que sea su origen, deberán informarlo en su declaración de ajuste anual, so pena de que la declaración quede retenida en la red del impuesto”.
¿Es necesario declarar la venta de productos usados?
Ok, las ganancias de las actividades laborales deben ser declaradas. Pero, ¿qué pasa con ese dinero que a veces ganamos por vender un producto usado (como un televisor o un refrigerador)? ¿Eso siquiera necesita ser declarado?
El profesor Deypson Carvalho explica que la declaración obligatoria depende de algunos factores. Uno de ellos es la frecuencia de la actividad. Si la venta se lleva a cabo eventualmente, la ganancia obtenida en la venta se grava como una ganancia de capital del individuo. Si la actividad se realiza de manera regular, la persona física se considera empresa unipersonal equivalente a una persona jurídica, y su utilidad tributa bajo esta condición.
“Por lo general, los vehículos y los electrodomésticos se venden por menos del costo de adquisición, por lo que no generan ganancias de capital imponibles, lo que rara vez sucede con los bienes raíces”, dice. Es decir: si no hay ganancia, no hay impuesto que pagar.
Finalmente, está la cuestión del valor de los activos. “Si la venta de bienes de pequeño valor supera los R$ 35.000,00, se debe determinar la ganancia de capital y pagar el impuesto de acuerdo con la legislación vigente”, completa el profesor.
¿Cómo declarar ganancias con jubilaciones, seguridad social y pensiones?
Una pregunta frecuente de los contribuyentes es en relación a la declaración de jubilación, seguridad social y pensiones. Estos ingresos son considerados, hasta el valor mensual de R$ 1.903,98, como exentos para los mayores de 65 años. Con esto, las ganancias hasta este monto deben computarse en la pestaña Ingresos Exentos y No Tributables del programa de declaración.
“El programa de declaración verificará automáticamente el límite anual de exención y el 13º salario e informará al contribuyente si excede el monto de exención permitido por la ley”, dice Deypson Carvalho.
Para aquellos que acaban ejerciendo una segunda actividad, es importante estar atentos. Esto se debe a que si bien cada fuente pagadora aplica la exención mensual, será necesario realizar el ajuste de pago al momento de la Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta. “Si el cálculo no es aceptado por el contribuyente, se impedirá la entrega de la declaración a la Receita Federal”, advierte el profesor.
¿Cómo declarar las ganancias de manutención de los hijos?
La pensión alimenticia judicial desde el punto de vista de quien la recibe pasa a ser considerada, tras una decisión de 2022 del Supremo Tribunal Federal, como renta exenta de tributación del Impuesto sobre la Renta. Con eso, hubo cambios en la declaración del impuesto a la renta. Para el 2023 se adecuó el programa de declaración para que este tipo de ingresos sean informados por el contribuyente beneficiario en el formulario Renta Exenta y No Tributable.
Solo es necesario realizar la declaración de ingresos con pensión alimenticia para las personas que por algún motivo estén obligadas a realizar la declaración del Impuesto sobre la Renta 2023.
Foto de © Joédson Alves/Agência Brasil
