Complejidad tributaria desafía adopción de tax free y competitividad en el turismo brasileño
El economista Guidi Nunes dice que se sabe que el actual sistema tributario brasileño es bastante complejo y costoso, con altas tasas impositivas y una gran cantidad de regulaciones. “Estas características pueden hacer que el país sea menos atractivo para los turistas extranjeros en comparación con otros países que ofrecen sistemas libres de impuestos más ventajosos”, evalúa.
El economista explica que Brasil tiene varias tasas impositivas diferentes, lo que puede complicar el proceso de solicitud de reembolso para los turistas extranjeros. Además, los trámites para solicitar la devolución de impuestos pueden variar según el estado o municipio donde se realizó la compra, lo que dificulta el proceso para los turistas que visitan las distintas regiones del país.
“Todo esto podría afectar el atractivo de Brasil como destino turístico para turistas extranjeros y podría llevar al Ministerio de Turismo a considerar otras opciones para atraer turistas, como incentivos fiscales y programas de promoción turística. Sin embargo, si Brasil logra simplificar y hacer más eficiente el proceso de exención de impuestos, puede aumentar la competitividad del país en el mercado turístico internacional”, enfatiza.
Según el experto, una de las vías para reducir esta dificultad es con la reforma tributaria articulada en el Congreso a través de las PEC 110/2019 y 45/2019, cuyo principal objetivo es simplificar el sistema tributario brasileño, reducir la carga tributaria de los más afectados por la crisis y aumentar la recaudación de impuestos de una forma más justa y equilibrada.
“Una de las principales vías para paliar los problemas fiscales y económicos del país es a través de la unificación de los impuestos al consumo (PIS, Cofins, IPI e ICMS) en un solo impuesto, el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), que se cobraría en el destino del bien o servicio. Eso haría que el sistema tributario fuera más simple, transparente y eficiente, reduciendo los costos operativos y aumentando la competitividad de las empresas brasileñas”, destaca.
PEC 45/2019
De autoría del diputado federal Baleia Rossi (MDB-SP), la PEC 45/2019 propone una amplia reforma del modelo brasileño de tributación de bienes y servicios. La propuesta prevé la sustitución de cinco impuestos por un único impuesto sobre bienes y servicios (IBS) con las características de un impuesto al valor agregado. El objetivo es simplificar el sistema tributario sin reducir la autonomía de los estados y municipios que, según el autor, “retendrían la potestad de administrar sus ingresos modificando la tasa del IBS”.
Tributos que deberían ser reemplazados por IBS:
- Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI)
- Impuesto sobre las Operaciones relativas a la Circulación de Mercancías y sobre la Prestación de Servicios de Transporte y Comunicaciones Interestatales e Interurbanos (ICMS)
- Impuesto de Servicios de Cualquier Naturaleza (ISS)
- Contribución al Financiamiento de la Seguridad Social (Cofins)
- Aporte al Programa de Integración Social (PIS)
Uno de los problemas del sistema tributario brasileño actual es la multiplicidad de impuestos sobre la producción y el consumo de bienes y servicios. El autor de la propuesta también argumenta que la tributación actual provoca un aumento en el costo de las inversiones, la carga desproporcionada de la producción nacional en relación a la de otros países y una enorme contienda entre las autoridades fiscales y los contribuyentes. La propuesta también trae un modelo en el que parte de los impuestos pagados por las familias pobres son devueltos a través de mecanismos de transferencia de ingresos.
De acuerdo con el texto, se establecerán dos mecanismos de transición para un ajuste fluido de las empresas y entidades federativas. Uno de ellos es la previsión a diez años de la sustitución de los impuestos actuales por el SII. Los dos primeros años serán para probar el nuevo impuesto. Durante los próximos ocho años, las tasas de todos los impuestos se reducirán progresivamente y el IBS aumentará en la misma proporción.
El otro mecanismo previsto es el reparto de ingresos entre estados y municipios, que debe hacerse en un período de 50 años. En los primeros 20 años se mantendría la renta corriente, corregida por inflación, con la porción referida al crecimiento del Producto Interno Bruto (PIB) gravado por el destino. Durante los siguientes treinta años, la tributación de todo el IBS convergería gradualmente.
La propuesta también trae la creación de un impuesto federal selectivo sobre productos como cigarrillos y bebidas alcohólicas, con el objetivo de desincentivar el consumo.
PEC 110/2019
Presentada por el Senador Davi Alcolumbre (União-AP) y firmada por varios otros senadores, la PEC 110/2019 tiene como objetivo reestructurar el sistema tributario brasileño a través de la unificación de impuestos y, al mismo tiempo, reducir los impactos en la parte más pobre de la población .
El objetivo es reducir el coste de producción y contratación, aumentar la competitividad y el poder de consumo, generar más puestos de trabajo y estimular el crecimiento económico. Según el texto, se extinguirán siete impuestos federales, uno estatal y uno municipal. Serán reemplazados por dos impuestos: uno sobre operaciones de bienes y servicios (IBS) y el llamado Impuesto Selectivo, que grava bienes y servicios específicos.
Impuestos federales que se extinguirán:
- Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI)
- Impuesto a las Operaciones Financieras (IOF)
- Contribución al Programa de Integración Social (PIS)
- Aporte al Programa de Formación Patrimonial del Servidor Público (Pasep)
- Contribución al Financiamiento de la Seguridad Social (Cofins)
- Salario-Educación
- Contribución para la Intervención en el Dominio Económico relacionado con la importación y venta de petróleo y sus derivados, gas natural y sus derivados, y alcohol etílico combustible (CIDE Combustíveis)
- Impuesto sobre las Operaciones Relacionadas con la Circulación de Mercancías y sobre la Prestación de Servicios de Transporte y Comunicaciones Interestatales e Interurbanos (ICMS) – Impuesto Estatal
- Impuesto de Servicios de Cualquier Naturaleza (ISS) – Impuesto Municipal
Los medicamentos y alimentos quedarán excluidos de la lista de productos gravados por el SII, cuya recaudación estará a cargo de una asociación de autoridades fiscales estatales. Los bienes y servicios incluidos en el Impuesto Selectivo serán definidos por una Ley Complementaria, sin embargo, debe enfocarse en productos como el petróleo y sus derivados; combustibles y lubricantes; cigarrillos; energia electrica; y servicios de telecomunicaciones.
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Por Brasil 61
