¿Cuáles son las mejores formas de deducir el impuesto sobre la renta?
A pesar de ser útil, la declaración de gastos deducibles requiere atención a reglas específicas. Para aclarar las principales dudas sobre la deducción, el profesor de Ciencias Contables del Centro Universitário do Distrito Federal Deypson Carvalho respondió a las preguntas realizadas a los vehículos de la EBC por los oyentes de Agencia Nacional de Radio y lectores de Agencia Brasil.
El contenido de hoy forma parte de una serie especial sobre la declaración del Impuesto sobre la Renta 2023. Agencia Brasilya hemos publicado artículos sobre cómo iniciar la declaración, como declarar la renta mi cómo hacer la declaración correcta de ingresos y gastos con bienes inmuebles. Ya Agencia Nacional de Radio, hemos enumerado 31 preguntas y respuestas sobre el tema. Para escuchar las respuestas, haga clic en el jugadores abajo.
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¿Cuáles son las formas de deducir la cantidad pagada en el Impuesto a la Renta?
Para comprender cómo deducir el impuesto sobre la renta, debe comprender qué gastos son deducibles. El profesor Deypson Carvalho explica que el monto deducible depende, en primer lugar, del tipo de tributación elegido.
El modelo más simple es el “descuento simplificado”. “El programa de declaración utilizará un descuento del 20% sobre el valor de la renta imponible, limitado a un total de R$ 16.754,34, reemplazando todas las deducciones legales”, dice. Deypson incluso señala que este descuento no requiere prueba documental.
La otra opción es el modelo de tributación de “deducción legal”. Al contrario de lo que sucede con el “descuento simplificado”, se requiere acreditar los gastos deducibles. Las reglas también son más complejas. Los gastos deducibles en este modelo son los siguientes:
- BRL 2.275,08 por dependiente
- La cantidad pagada en su totalidad como pensión alimenticia judicial
- Gastos de educación limitados a R$ 3.561,50 por persona
- Gastos completos pagados a médicos, hospitales, clínicas, laboratorios, planes de salud y pensión oficial.
- Gastos complementarios de pensión hasta el 12% del total de la renta imponible.
Todas las reglas se aplican a los dependientes y al cónyuge o pareja de hecho para los casos de declaración conjunta o por separado.
¿Qué gastos de educación son reembolsables?
Los gastos con educación del titular, dependientes y alimentos es una de las formas de deducir el Impuesto a la Renta. Sin embargo, hay algunas reglas que dejan a la gente con dudas. Una de estas personas es el lector Edmilson Martins Junior. “Siempre tengo la duda respecto a las instituciones educativas y qué tipo de empresa puede entrar al proceso de restitución. ¿Entran preuniversitarios o cursos de idiomas?”, pregunta.
De acuerdo con el profesor Deypson Carvalho, la lista de gastos de educación deducibles en el IR es la siguiente: educación infantil (que comprende guarderías y preescolares), educación primaria, educación secundaria, educación superior (que comprende cursos de pregrado y posgrado) y educación profesional (que comprende la educación técnica y tecnológica).
“No se pueden deducir los gastos relacionados, entre otros, con los cursos de preparación para las oposiciones al servicio civil y/o las pruebas de ingreso; clases de idiomas, otros cursos y adquisición de uniformes, libros y otros”, dice el profesor.
El límite anual individual para la deducción de gastos de educación es de R$ 3.561,50 por persona (dependiente o titular de alimentos). “El valor de los gastos que superen ese límite no podrá ser utilizado ni siquiera para compensar gastos inferiores a R$ 3.561,50 realizados con el declarante o con otro dependiente/alimentador”, explica.
En la Declaración de Ajuste Anual se deberá informar el monto total pagado por cada institución educativa, aunque exceda el límite de deducción anual. Así, el campo “Porción no deducible/importe reembolsado” deberá ser diligenciado en caso de existir gastos de matrícula no deducibles.
¿Cómo declarar y deducir los gastos médicos?
A diferencia de los gastos de educación, los gastos médicos no están limitados en el monto de la deducción del impuesto sobre la renta. La única regla es que los pagos deben estar relacionados con tratamientos del titular, dependientes o, incluso, alimentos (siempre que el gasto sanitario se produzca como consecuencia de una sentencia judicial). Los gastos deducibles son los siguientes:
- Médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionales, logopedas, hospitales, con servicios de exámenes de laboratorio y radiológicos, aparatos ortopédicos y prótesis ortopédicas y dentales;
- Pagos a empresas domiciliadas en Brasil destinados a cubrir gastos de hospitalización, atención médica y odontológica ya entidades que garanticen el derecho a la atención o reembolso de estos gastos;
- Los pagos realizados al establecimiento geriátrico calificado como hospital, de conformidad con la legislación específica; a establecimientos especializados relacionados con la instrucción de personas con discapacidad física o mental y a la empresa o entidad donde labore el contribuyente, o la fundación, caja y sociedad de asistencia, en caso de que la entidad mantenga un convenio directo para cubrir total o parcialmente dichos gastos.
Estos gastos deben ser probados. “Los pagos de gastos médicos están respaldados por documentos que contengan el nombre, la dirección y, en el caso del beneficiario (persona o empresa a quien se realizan los pagos) residente o domiciliado en Brasil, su número de registro CPF o CNPJ, que puede ser sustituido por cheque hecho a nombre del beneficiario, emitido por usted, su cónyuge o dependiente”, dice Deypson.
Para las personas con discapacidad física o psíquica, se requiere informe médico que acredite el estado de discapacidad y comprobante de pago a entidades especializadas a tal efecto. En el caso de aparatos y prótesis ortopédicas y prótesis dentales, se requiere la prescripción médica o odontológica y la factura a nombre del beneficiario. Si el gasto médico se refiere a un dependiente o beneficiario, el contribuyente deberá informar el nombre del dependiente o beneficiario en el formulario Pagos Realizados.
¿Cómo deducir el impuesto sobre la renta a través de donaciones?
Una forma de deducir el impuesto sobre la renta es a través de algunos tipos de donaciones. El lector Pierry Bós incluso tiene una pregunta al respecto: “Siempre tengo una duda cuando hago mi declaración sobre qué tipos de donaciones se pueden deducir. Por ejemplo, ayudas a alguien con una canasta básica o incluso pagas diezmos a la iglesia: ¿esas cosas se pueden descontar del Impuesto a la Renta?”, pregunta.
La respuesta a Pierry Bos es no. En efecto, son donaciones sujetas a deducción fiscal las que se realicen a fondos por los Derechos de la Niñez, la Adolescencia y el Adulto Mayor Nacionales, distritales, estatales y municipales o las donaciones y patrocinios que se realicen a programas de fomento de la cultura, la actividad audiovisual y el deporte.
“La legislación no permite la deducción de donaciones hechas directamente a entidades de caridad. Las donaciones hechas, por ejemplo, a través de diezmos y canastas de alimentos no están previstas en la legislación federal para ser reducidas de la base de cálculo del IR o del impuesto adeudado”, explica.
La suma de la deducción se limita al 6% del impuesto adeudado determinado en la declaración. Este límite lo calcula el propio programa y la deducción sólo se aplica a la declaración en la que el contribuyente opte por las deducciones legales.
Las donaciones realizadas directamente en la declaración a fondos por los derechos de la niñez y la adolescencia deben ser informadas en el formulario “Donaciones Directas en la Declaración”, en la pestaña “Niños y Adolescentes”.
Foto de © Joédson Alves/Agência Brasil
