Reforma fiscal: el PIB crece sin impuestos acumulativos, dice Bernard Appy
“Y con el tiempo, esto tiende a crecer, porque la industria en el mundo es cada vez más intensiva en servicios. Y entonces necesitamos gravar los servicios, con un impuesto que no da crédito y estamos generando acumulatividad”.
Durante el seminario, organizado por el Instituto de Investigación y Desarrollo Tecnológico de la Industria de Máquinas y Equipos (Abimaq), que tuvo lugar el último lunes (24) en la sede del instituto, en São Paulo, Appy presentó que los cambios previstos en los PEC 45/ 2019 y 110/2019 reducen la burocracia tributaria brasileña, los litigios, la acumulación y la mala asignación. “Solo eliminando la acumulatividad, sin considerar el plazo de 48 meses para recuperar el ICMS, sin considerar que un exportador puede tardar años en recuperar un crédito, da un aumento del 4% en el PIB potencial de Brasil”, señaló. “Por eso estamos discutiendo la reforma tributaria, porque tiene un enorme potencial para aumentar el crecimiento del país”.
Renato Gomes, abogado fiscalista, explica que la idea de simplificar el sistema acabará con la acumulatividad tributaria, ya que lo que se considerará para la tributación del IVA será la propia transacción. “Ya sea una operación de venta de productos o una operación de prestación de servicios. Simplifica la idea de tributación, simplifica el trabajo de inspección y también simplifica la comprensión por parte de los contribuyentes”, añade.
El abogado fiscalista explica que se necesita una reforma fiscal que simplifique el cálculo de los impuestos, la comprensión del monto pagado en impuestos, que facilite la fiscalización y el cobro y permita al empresario no contratar departamentos enteros de profesionales, dejando así, generar costo significativo en el producto.
“E incluso creo que eso facilita y reduce el precio del producto y aumenta nuestra competitividad incluso en el mercado internacional”, completa Renato Gomes.
PEC 45/2019
De autoría del diputado federal Baleia Rossi (MDB-SP), la PEC 45/2019 propone una amplia reforma del modelo brasileño de tributación de bienes y servicios. La propuesta prevé la sustitución de cinco impuestos por un único impuesto sobre bienes y servicios (IBS) con las características de un impuesto al valor agregado. El objetivo es simplificar el sistema tributario sin reducir la autonomía de los estados y municipios que, según el autor, “retendrían la potestad de administrar sus ingresos modificando la tasa del IBS”.
Tributos que serán reemplazados por IBS:
- Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI)
- Impuesto sobre las Operaciones relativas a la Circulación de Mercancías y sobre la Prestación de Servicios de Transporte y Comunicaciones Interestatales e Interurbanos (ICMS)
- Impuesto de Servicios de Cualquier Naturaleza (ISS)
- Contribución al Financiamiento de la Seguridad Social (Cofins)
- Aporte al Programa de Integración Social (PIS)
Uno de los problemas del sistema tributario brasileño actual es la multiplicidad de impuestos sobre la producción y el consumo de bienes y servicios. El autor de la propuesta también argumenta que la tributación actual provoca un aumento en el costo de las inversiones, la carga desproporcionada de la producción nacional en relación a la de otros países y una enorme contienda entre las autoridades fiscales y los contribuyentes. La propuesta también trae un modelo en el que parte de los impuestos pagados por las familias pobres son devueltos a través de mecanismos de transferencia de ingresos.
De acuerdo con el texto, se establecerán dos mecanismos de transición para un ajuste fluido de las empresas y entidades federativas. Uno de ellos es la previsión a diez años de la sustitución de los impuestos actuales por el SII. Los dos primeros años serán para probar el nuevo impuesto. Durante los próximos ocho años, las tasas de todos los impuestos se reducirán progresivamente y el IBS aumentará en la misma proporción.
El otro mecanismo previsto es el reparto de ingresos entre estados y municipios, que debe hacerse en un período de 50 años. En los primeros 20 años se mantendría la renta corriente, corregida por inflación, con la porción referida al crecimiento del Producto Interno Bruto (PIB) gravado por el destino. Durante los próximos 30 años, la tributación de todo el IBS convergería gradualmente.
La propuesta también trae la creación de un impuesto federal selectivo sobre productos como cigarrillos y bebidas alcohólicas, con el objetivo de desincentivar el consumo.
PEC 110/2019
Presentada por el Senador Davi Alcolumbre (União-AP) y firmada por varios otros senadores, la PEC 110/2019 tiene como objetivo reestructurar el sistema tributario brasileño a través de la unificación de impuestos y, al mismo tiempo, reducir los impactos sobre la porción más pobre de la población .
El objetivo es reducir el coste de producción y contratación, aumentar la competitividad y el poder de consumo, generar más puestos de trabajo y estimular el crecimiento económico. Según el texto, se extinguirán siete impuestos federales, uno estatal y uno municipal. Serán reemplazados por dos impuestos: uno sobre operaciones de bienes y servicios (IBS) y el llamado Impuesto Selectivo, que grava bienes y servicios específicos.
Impuestos federales que se extinguirán:
- Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI)
- Impuesto a las Operaciones Financieras (IOF)
- Contribución al Programa de Integración Social (PIS)
- Aporte al Programa de Formación Patrimonial del Servidor Público (Pasep)
- Contribución al Financiamiento de la Seguridad Social (Cofins)
- Salario-Educación
- Contribución para la Intervención en el Dominio Económico relacionado con la importación y venta de petróleo y sus derivados, gas natural y sus derivados, y alcohol etílico combustible (CIDE Combustíveis)
- Impuesto sobre las Operaciones Relacionadas con la Circulación de Mercancías y sobre la Prestación de Servicios de Transporte y Comunicaciones Interestatales e Interurbanos (ICMS) – Impuesto Estatal
- Impuesto de Servicios de Cualquier Naturaleza (ISS) – Impuesto Municipal
Los medicamentos y alimentos quedarán excluidos de la lista de productos gravados por el SII, cuya recaudación estará a cargo de una asociación de autoridades fiscales estatales. Los bienes y servicios incluidos en el Impuesto Selectivo serán definidos por una Ley Complementaria, sin embargo, debe enfocarse en productos como el petróleo y sus derivados; combustibles y lubricantes; cigarrillos; energia electrica; y servicios de telecomunicaciones.
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